当企业进货没有发票时，应采取以下步骤进行账务处理：

暂估入库 ：

在没有收到发票的情况下，企业应依据收货单据、合同或预算价格等信息，暂估商品的成本，并计入库存商品或原材料科目。

暂估分录为：借：库存商品（或原材料科目），贷：应付账款——暂估应付账款。

收到发票后的处理 ：

当企业取得发票后，需要根据发票内容对暂估分录进行冲销，并根据实际金额重新入账。

冲销暂估分录为：借：库存商品（或原材料科目）（红字），贷：应付账款——暂估应付账款（红字）。

根据发票入账：借：库存商品（或原材料科目），应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款或应付账款等。

记录和证明 ：

企业应确保有完整的采购合同、入库单、出库单等相关单据，以证明暂估成本的真实性。

在年终汇算清缴时，若没有取得发票的成本，需要进行纳税调增，并在财务报表中做出相应调整。

注意 ：

暂估入账必须基于真实发生的业务，不能随意虚列费用。

若发票金额与暂估金额存在差异，企业需要根据实际情况进行调整，并在收到发票后及时冲销原暂估分录，再根据实际金额重新入账。

通过以上步骤，企业可以在没有发票的情况下，合理地进行账务处理，确保财务报表的准确性和合规性。同时，企业应妥善保存相关单据和证明材料，以备税务审计和核查之需。