垫资的账务处理主要涉及“其他应付款”和“其他应收款”两个科目。具体处理方法如下：

个人垫资 ：

公司收到个人垫资款项 ：

借：银行存款等科目

贷：其他应付款——某某个人

公司归还个人垫资款项 ：

借：其他应付款——某某个人

贷：库存现金/银行存款等科目

企业垫资 ：

企业发生的费用由个人垫资且取得对应发票时 ：

借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）、应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他应付款——垫付个人名称

企业偿还个人垫资时 ：

借：其他应付款——垫付个人名称

贷：银行存款

企业用实有资金账户垫付相关支出 ：

财务会计：

借：其他应收款

贷：银行存款

预算会计：

不作处理

通过零余额账户将资金归还原垫付资金账户时 ：

财务会计：

借：银行存款

贷：其他应收款

借：业务活动费用等

贷：财政拨款收入

预算会计：

借：行政支出/事业支出等

贷：财政拨款预算收入

企业创始人垫资 ：

垫资时 ：

借：库存现金/银行存款等科目

贷：其他应付款——XXX创始人

归还时 ：

借：其他应付款——XXX创始人

贷：库存现金/银行存款等科目

员工垫付公司费用 ：

垫付时 ：

借：管理费用/销售费用/制造费用等

贷：其他应付款