工会经费凭证的做账流程可分为以下步骤，综合多个权威来源整理如下：

一、基础设置

会计科目设置

根据工会会计准则，设置“工会收入”“工会支出”“工会应付”等科目。行政单位提取工会经费时，借记“管理费用”科目。

凭证模板准备

准备包含日期、摘要、借方科目、贷方科目、金额及原始凭证张数等栏位的记账凭证模板。

二、收入类凭证处理（如会员缴纳会费）

会计分录

借：银行存款/现金

贷：工会收入

贷：工会应付（按实际缴纳金额）。

附件要求

需附上会员缴纳会费的收据或转账支票等原始凭证。

三、支出类凭证处理

日常支出

借：工会支出/福利费用-工会经费

贷：银行存款/现金。

专项支出

若涉及固定资产采购，需单独设置“工会基金”科目：

借：固定资产

贷：银行存款/现金。

四、月末结账与报表生成

结账操作

每月末自动生成结转损益的凭证，确保“工会应付”与“工会收入”科目余额平衡。

财务报表编制

通过财务软件自动生成资产负债表、利润表等报表，核对“工会经费”科目明细。

五、特殊情况处理

工会经费返还

计提时：借：管理费用-工会经费，贷：应付职工薪酬；

实际返还时：借：银行存款，贷：应付职工薪酬（或管理费用负数）。

代收代缴业务

代收工会经费可凭税务机关代收凭据直接计入银行存款，无需单独科目。

注意事项

规范性要求 ：凭证需包含所有必要信息，如摘要、签名盖章等；

税务合规 ：代收代缴业务需符合税务机关规定，确保税前扣除合规性；

调整机制 ：实际支出时需从“应付职工薪酬”科目转出，避免重复核算。