付款被退回的会计处理需根据付款性质和账目类型进行区分，具体方法如下：

一、涉及成本费用类款项退回

原分录红数退回

若支付时借记成本费用科目（如管理费用、原材料等），退回时需用红数或负数冲减原分录。例如：

支付时：

$$借：管理费用 贷：银行存款$$

退回时：

$$借：银行存款 贷：管理费用 (红数或负数)$$

相反分录退回

若支付时借记应付账款等负债科目，退回时直接做相反分录：

支付时：

$$借：应付账款 贷：银行存款$$

退回时：

$$借：银行存款 贷：应付账款$$

二、不涉及成本费用类款项退回

原分录红数退回

直接用红数或负数冲减原分录，例如：

支付时：

$$借：应付账款 贷：银行存款$$

退回时：

$$借：银行存款 贷：应付账款 (红数或负数)$$

相反分录退回

做相反方向分录：

支付时：

$$借：应付账款 贷：银行存款$$

退回时：

$$借：银行存款 贷：应付账款$$

三、涉及存货和进项税额退回

需用红字冲减原分录：

采购业务：

支付时：

$$借：原材料 应交税费--进项税额 贷：银行存款$$

退回时：

$$借：原材料 应交税费--进项税额 贷：银行存款 (红数或负数)$$

四、其他注意事项

财务软件操作 ：建议使用红字冲回功能，避免因科目方向错误影响月底结账；

时间差异处理 ：若支付与退回跨期，需在下一会计期间反向处理；

特殊情况 ：

预付款项退回冲减预付账款；

错误汇款需先计入"其他应收款"，退回时冲减。

通过以上方法，可确保账目准确性并符合会计准则要求。