社保及税费的会计科目设置需根据费用归属部门及性质进行区分，具体如下：

一、社保费用科目设置

应交税费科目

企业应缴纳的社保部分（如养老保险、医疗保险等）应计入 应交税费-应交社会保险费 科目。

应付职工薪酬科目

单位负担部分 ：计入 应付职工薪酬-工资/社保 （或按部门拆分至管理费用、销售费用等）。

个人负担部分 ：通过"应付职工薪酬-社会保险费"科目核算，实际发放时再从应付职工薪酬中扣除。

其他应付款科目

包括社保缴费滞纳金、罚款等非常规应付款项。

二、税费科目设置

应交税费科目

所得税 ：计入 应交税费-应交所得税 。

其他税费 ：如增值税、城建税等，分别计入 应交税费-增值税 等对应科目。

个人所得税科目

计提时借记 应交税费-应交个人所得税 ，实际缴纳时贷记 银行存款 。

三、会计分录示例

计提工资及社保时

$$借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资（税前总额）$$

$$借：管理费用/销售费用/制造费用等——社会保险费（单位部分）$$

$$贷：应付职工薪酬——工资（税前总额）

$$贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）$$$$

发放工资时

$$借：应付职工薪酬——工资（税前总额）

$$贷：银行存款（实发金额）

$$借：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分）

$$贷：其他应付款——社保个人部分

$$借：应交税费——个人所得税

$$贷：银行存款（代扣金额） $$

3. 缴纳社保时

$$借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人部分）

$$借：其他应付款——社保个人部分

$$贷：银行存款 $$

四、注意事项