计提时

借：税金及附加-城市维护建设税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷：应交税费-城市维护建设税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

缴纳时

借：应交税费-城市维护建设税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷：银行存款

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税