1、每月制作银行存款余额调节表，对账后，找出不一致的原因。

如果是公司账务错误，修改账务；如果是银行账务错误，找银行更正。除这两种错误以外，公司账与银行对账单上银行存款不一致的差异只有可能是时间性差异引起的。这时，将时间性差异分清原因，列示于银行存款余额调节表上，经调节后：公司账面银行存款金额+银行已收公司未收-银行已付公司未付=银行对账单金额+公司已收银行未收-公司已付银行未付对于时间性差异，要查明原因，为何产生时间差。如属正常月末发生的业务，有可能相关单据尚未传递完整，所以造成差异，这种情况无需进行调整。如象你提到的上月发生的差异现在仍然存在，估计可能是银行漏单等情况造成，要及时向银行反馈信息，索要相关原始单据，根据该原始单据及时做账务处理。

2、对于外币账户来说，银行对账单给的一般只是外币余额，不会给出相应本币金额的。所以，就对账而言，你只需将账面的外币余额与银行对账单上的外币余额对上就可以了，同时制作银行存款余额调节表，方法如1.对于你提到的汇率波动的问题，期末，要按期末的汇率*银行存款外币余额算出期末银行存款本位币金额，将该金额与原账面本位币金额轧差，计入财务费用。借：财务费用——汇兑损益 贷：银行存款或：借：银行存款 贷：财务费用——汇兑损益如果如你例中所举，5万美元全部付出，不留余额，则在付出时，按支付时的人民币汇率计算的本位币金额与原账面5万美元的本位币金额差异就应计入财务费用。借：应付账款借/ 贷：财务费用——汇兑损益 贷：银行存款该笔分录做完后，相应美元户金额为零，对应的人民币账面余额也为零。